Кассовый разрыв — это ситуация, когда у компании не хватает денег, чтобы оплатить текущие обязательства: зарплаты, аренду, налоги, закупки. Формально бизнес может быть прибыльным, но на счету в нужный момент просто не окажется денег.
Так бывает, когда поступления приходят позже, чем расходы. Например, клиент оплатит счёт через неделю, а поставщику платить нужно завтра. Или: выручка идёт равномерно, а платежи сосредоточены в начале месяца. По итогам месяца всё выглядит нормально, но на практике — минус.

Если представить сумму остатков на счетах компании как линию на графике, кассовый разрыв — пробои ниже уровня просадки до нуля или ниже.

Самая распространенная причина — когда поступления и платежи сильно разбросаны по времени. Например, выручка за месяц — пять миллионов. Казалось бы, всё в порядке. Но три миллиона из них поступят в последние числа месяца, а платить поставщикам и налоговой нужно на второй неделе. Итог — дыра в платежном графике и минус на счету посреди вполне прибыльного периода.

Кассовый разрыв это почти всегда прогнозируемая ситуация. Первые сигналы о предстоящем дефиците появляются задолго до того, как счёт уходит в минус. Вот типичные признаки, которые могут говорить о приближающемся кассовом разрыве.

Платежи переносятся на потом. Сначала поставщику платят не в понедельник, а в среду. Потом аренду просят подождать до 10-го. Когда такие переносы становятся системой, это уже не гибкость, а нехватка ликвидности. В какой-то момент всё важные платежи сойдутся в одной точке календаря — и денег просто может не хватить.

Остатки на счетах скачут без объяснения. Например, на утро пятницы остаток 2,4 млн рублей. Руководитель запланировал закупку на 1,5 млн, с уверенностью, что денег хватит. В понедельник на счете — уже 700 тысяч. Потом выясняется, что в пятницу заплатили налоги и прошла выплата по старому договору. Без системы остатки становятся сюрпризом — даже для собственника.

Платежи идут по принципу «кому нужнее». Каждую неделю — мини-антикризис. «Так, сначала заплатим водителям, иначе встанет доставка. Остальным — позже». Отсюда постоянные конфликты, срывы сроков и отказы от сотрудничества. Это уже режим ручного управления: без стратегии, без приоритетов, на эмоциях.

Финансовое планирование «на глазок». Доходы — «примерно как в прошлом месяце», расходы — «что утвердили в чатике». Самое грустное, что такие оценки редко совпадают с реальностью.

Например, в маркетинговом агентстве планировали выручку с учётом нескольких крупных проектов, но забыли, что два из них идут с отсрочкой оплаты на 45 дней. Расходы пошли сразу: на производство, фрилансеров и офис. А доходы — только через полтора месяца. На бумаге всё красиво, а по факту — дыра на зарплаты уже на второй неделе.

Поступления от клиентов — каждый раз как спасение. Бухгалтер регулярно говорит: «если деньги не придут сегодня — не сможем выплатить зарплаты». Это значит, что компания живет от платежа до платежа, без резерва и подушки. И достаточно одному ключевому клиенту сдвинуть оплату на три дня, чтобы всё покатилось: просрочка, срыв платежей, звонки поставщикам.

Чтобы узнать, грозит ли компании кассовый разрыв достаточно прикинуть, сколько денег сейчас есть на счетах, сколько еще придет и вычесть из этой суммы все запланированные расходы. Простая формула:

Чтобы не затыкать дыры, а предупреждать их, бизнесу нужна системная финансовая дисциплина. Ниже — конкретные советы, которые помогают снизить риск появления кассовых разрывов.

Планируйте не месяцами, а днями. Финансовое планирование с разбивкой по неделям и дням позволяет точно понимать, когда именно нужны деньги. Даже если по итогам месяца всё сходится, внутри периода может быть «яма». Именно на таких ямах и случаются срывы.

Работайте с графиками оплаты, а не с датами выставления. Клиенты часто платят с задержкой, и если вы ориентируетесь на дату счёта, а не на реальный срок поступления — план всегда будет искажен. Привязывайтесь к фактическим условиям, учитывайте отсрочки.

Ставьте платежам приоритет. Не все обязательства одинаково критичны. У кого-то штраф за просрочку, у кого-то можно попросить отсрочку. Создайте правило: какие платежи идут вне зависимости от ситуации, а какие — можно отложить в случае дефицита.

Фиксируйте отклонения и анализируйте их. Если платеж перенесли, поступление пришло позже, а расходы оказались выше — не затирайте это в отчете. Зафиксируйте и вернитесь к этому через месяц. Именно эти отклонения показывают, где накапливаются риски.

Держите под рукой подушку. Иногда даже самое точное планирование не спасает. Один клиент задержал оплату, другой отказался от проекта — и кассовый разрыв. Минимальный резерв в 1–2 месячных фонда выплат — это не избыточная осторожность, а страховка, которая может спасти компанию от стресса.

Сведите всё в одну систему. Когда финансы размазаны по Excel-файлам, чатам и памяти сотрудников — риск ошибок выше. Если в компании несколько юрлиц, десятки операций в день, лучше использовать систему, которая объединяет данные, например 1С. Чем раньше появится единый источник финансовой правды, тем спокойнее будут и бухгалтер, и директор.