Как проект с рентабельностью 15% оказался убыточным после учета НДС

Заказчик перечислил за проект 1 220 000 ₽ с НДС. На тот момент в таблице было собрано 1 037 000 ₽ расходов.

Расчёт выглядел просто:
1 220 000 ₽ − 1 037 000 ₽ = 183 000 ₽ прибыли.

Это и дало рентабельность 15%.

После внедрения модуля P&L стало возможно увидеть каждый проект отдельно, а не одной строкой в Excel. В модуле для этого реализован учет по проектам, собирающий все доходы и расходы по документам (актам), и по факту оплаты. То есть видно и «бумажную» прибыль, и то, что реально прошло деньгами.

По всем операциям проекта выделили НДС. Выручка проекта составила 1 000 000 ₽, а не 1 220 000 ₽.

Затем пересмотрели расходы. Из стоимости работ подрядчика исключили возмещаемый НДС, но одновременно добавили затраты на управление, программное обеспечение и содержание офиса, которые раньше вообще не распределяли на проекты.

Полная себестоимость составила 1 048 000 ₽.

Итоговый расчёт:
1 000 000 ₽ выручки − 1 048 000 ₽ себестоимости = - 48 000 ₽.

Так, вместо рентабельности 15% проект показал − 4,8% убытка.

При первом расчёте:
— в доход включили 220 000 ₽ НДС;
— часть возмещаемого НДС оставили внутри расходов;
— 55 000 ₽ общих затрат не отнесли на проект.

После исправления всех трёх ошибок положительный результат исчез.

Сам по себе НДС не превращает прибыльный проект в убыточный, если доходы и расходы очищаются от него по одинаковым правилам.

Ошибка возникает, когда компания:
— считает поступление с НДС выручкой;
— одинаково обрабатывает расходы поставщиков с НДС и без НДС;
— не включает в себестоимость часть прямых и общих затрат;
— смешивает оплату, начисление и финансовый результат.

Корректный расчёт — это не механическое деление всех сумм на 1,22. Для каждой операции нужно определить, содержит ли она НДС, можно ли его принять к вычету и какая часть затрат относится к проекту.

Подробнее о том, почему для анализа финансового результата показатели P&L рассматривают без налоговой составляющей, рассказали в статье «Честная прибыль без НДС на автомате».

Перед тем как оценивать рентабельность проекта, проверьте:

1. Доход рассчитан по выручке, а не по полной сумме поступления.
2. Из доходов и расходов исключен только возмещаемый НДС.
3. Расходы подрядчиков без НДС учтены полной суммой.
4. В себестоимость попали зарплата и другие затраты команды.
5. Общие расходы распределены между проектами.
6. Авансы не приняты за заработанный доход.
7. Доходы и расходы относятся к сопоставимым периодам.

Если хотя бы один пункт пропущен, положительная рентабельность может существовать только внутри таблицы.

В модуле P&L проект используется как отдельный аналитический разрез. С ним связываются доходы, расходы, денежные операции и плановые показатели.

По проекту можно анализировать:
— выручку и расходы;
— финансовый результат;
— поступления и выплаты;
— плановые и фактические показатели;
— результат по этапам и другим аналитикам.

Первичные документы 1С при этом не изменяются. Компания определяет правила управленческого учета, настраивает статьи и аналитики, а затем использует их для построения отчетности.

Посмотреть, как устроен учет по проектам в модуле P&L.

Посмотрите кейс строительно-монтажной компании, где управленческий P&L настроили по проектам и этапам внутри 1С.

Все данные, представленные в кейсах, являются выгрузками из тестовой базы, используются исключительно в демонстрационных целях и не относятся к реальным клиентским данным.

Расчет в статье также построен на демонстрационных данных и показывает механику формирования финансового результата, а не показатели конкретного клиента.