Запишитесь на консультацию
Мы свяжемся с вами и подберем удобное время для консультации
Нажимая на кнопку отправить, вы соглашаетесь с обработкой ваших персональных данных
Запишитесь на бесплатную консультацию с экспертом
За 30 минут мы разберем вашу ситуацию, покажем, как можно организовать управленческий учет прямо в 1С, и ответим на все ваши вопросы
Главная
Блог
Статьи доходов и расходов и статьи ДДС в 1С: отличия и настройка
В ОПиУ и ДДС могут использоваться одинаковые или похожие названия: «Выручка», «Зарплата», «Аренда», «Услуги подрядчиков». Само по себе это не ошибка. Проблемы начинаются, когда для признанных доходов и расходов и фактических платежей применяют одинаковые правила отражения.
Тогда аванс клиента может попасть в выручку до оказания услуги, полученный кредит — в доходы, а покупка долгосрочного актива — в расходы одного месяца. Внутренние переводы между счетами также могут раздуть поступления и выплаты, хотя общий остаток денег компании не изменился.
Причина не в общем или раздельных справочниках, а в смешении двух логик учета. В P&L классифицируются признанные доходы и расходы, а в ДДС — фактические поступления и выплаты. Одна хозяйственная ситуация может отражаться в отчетах в разные даты, по разным правилам или только в одном из них.
В статье рассматривается управленческий учет по методу начисления. Конкретные правила признания доходов и расходов компания закрепляет в учетной политике. В 1С: Бухгалтерии и других конфигурациях 1С состав документов, справочников и доступных аналитик зависит от редакции программы, настроек базы и используемых решений.
Тогда аванс клиента может попасть в выручку до оказания услуги, полученный кредит — в доходы, а покупка долгосрочного актива — в расходы одного месяца. Внутренние переводы между счетами также могут раздуть поступления и выплаты, хотя общий остаток денег компании не изменился.
Причина не в общем или раздельных справочниках, а в смешении двух логик учета. В P&L классифицируются признанные доходы и расходы, а в ДДС — фактические поступления и выплаты. Одна хозяйственная ситуация может отражаться в отчетах в разные даты, по разным правилам или только в одном из них.
В статье рассматривается управленческий учет по методу начисления. Конкретные правила признания доходов и расходов компания закрепляет в учетной политике. В 1С: Бухгалтерии и других конфигурациях 1С состав документов, справочников и доступных аналитик зависит от редакции программы, настроек базы и используемых решений.
Доход ≠ поступление
Расход ≠ выплата
Статья ≠ проект
Расход ≠ выплата
Статья ≠ проект
Главное: P&L и ДДС отвечают на разные вопросы
Один и тот же бизнес должен одновременно отвечать на два финансовых вопроса.
Первый: какой экономический результат получен за период и за счет чего он сформировался?
Второй: откуда фактически пришли, куда ушли деньги и как изменился их остаток?
Поэтому различаются объекты и моменты отражения:
Получение кредита увеличивает остаток денежных средств, но не признается доходом. В ДДС оно отражается как финансовое поступление, а в балансе одновременно появляется обязательство перед банком.
Первый: какой экономический результат получен за период и за счет чего он сформировался?
Второй: откуда фактически пришли, куда ушли деньги и как изменился их остаток?
Поэтому различаются объекты и моменты отражения:
- в P&L показываются признанные доходы и расходы;
- в ДДС — фактические поступления и выплаты;
- доход или расход отражается по правилам признания;
- денежное движение — по дате оплаты;
- прямого соответствия между датами и суммами двух отчетов может не быть.
Получение кредита увеличивает остаток денежных средств, но не признается доходом. В ДДС оно отражается как финансовое поступление, а в балансе одновременно появляется обязательство перед банком.
P&L отвечает: какой доход или расход признан?
ДДС отвечает: откуда пришли или куда ушли деньги?
ДДС отвечает: откуда пришли или куда ушли деньги?
Что такое статьи доходов и расходов
Статьи доходов и расходов используются для экономической классификации признанных доходов и расходов и их распределения по строкам P&L (ОПиУ).
Финансовый результат формируют не сами статьи, а признанные доходы и расходы. Статья показывает принадлежность суммы к определенному виду дохода или расхода и позволяет включить ее в нужную строку отчета.
Состав структуры зависит от бизнес-модели компании. Обычно верхний уровень включает:
Задача классификации — не перечислить все возможные операции, а создать устойчивую структуру, по которой можно объяснить результат периода. Например, увидеть не только общую сумму расходов, но и отдельно оценить себестоимость проектов, административную нагрузку и затраты на привлечение клиентов.
Статьи не должны заменять аналитические разрезы. «Проект Альфа», «Клиент Бета» и «Московский офис» — это не виды расходов, а параметры, по которым можно анализировать одни и те же статьи.
Посмотреть, как статьи и группы используются в отчете, можно на продуктовой странице ОПиУ в модуле P&L.
Финансовый результат формируют не сами статьи, а признанные доходы и расходы. Статья показывает принадлежность суммы к определенному виду дохода или расхода и позволяет включить ее в нужную строку отчета.
Состав структуры зависит от бизнес-модели компании. Обычно верхний уровень включает:
- доходы от основной деятельности;
- себестоимость или прямые расходы;
- расходы на персонал;
- коммерческие расходы;
- административные расходы;
- финансовые и прочие доходы и расходы.
Задача классификации — не перечислить все возможные операции, а создать устойчивую структуру, по которой можно объяснить результат периода. Например, увидеть не только общую сумму расходов, но и отдельно оценить себестоимость проектов, административную нагрузку и затраты на привлечение клиентов.
Статьи не должны заменять аналитические разрезы. «Проект Альфа», «Клиент Бета» и «Московский офис» — это не виды расходов, а параметры, по которым можно анализировать одни и те же статьи.
Посмотреть, как статьи и группы используются в отчете, можно на продуктовой странице ОПиУ в модуле P&L.
На какой вопрос отвечает статья дохода или расхода
Основной вопрос можно сформулировать так: Какой вид дохода или расхода признан?
Если прибыль снизилась, статьи помогают разложить изменение на составляющие:
Для P&L важен не сам платеж, а признанный расход. Поэтому в отчете может использоваться статья «Услуги подрядчиков», а дата и сумма отражения определяются документами и правилами признания.
Если прибыль снизилась, статьи помогают разложить изменение на составляющие:
- сократилась выручка;
- выросла себестоимость;
- увеличились расходы на персонал;
- появились дополнительные административные затраты;
- возникли финансовые или прочие расходы.
Для P&L важен не сам платеж, а признанный расход. Поэтому в отчете может использоваться статья «Услуги подрядчиков», а дата и сумма отражения определяются документами и правилами признания.
Когда признается доход или расход
При методе начисления доходы и расходы отражаются не обязательно в момент поступления или списания денег, а в том периоде, к которому относится хозяйственный факт.
Доход от услуги может признаваться после выполнения работ и подписания акта. Для товарной компании основанием может выступать отгрузка. В длительном проекте доход может отражаться по мере завершения согласованных этапов.
Начисление оплаты труда относится к периоду, в котором сотрудники выполнили работу. Конкретная статья и порядок включения суммы в расходы периода, стоимость проекта или создаваемого актива зависят от учетной политики компании.
Отдельные правила устанавливаются для:
Доход от услуги может признаваться после выполнения работ и подписания акта. Для товарной компании основанием может выступать отгрузка. В длительном проекте доход может отражаться по мере завершения согласованных этапов.
Начисление оплаты труда относится к периоду, в котором сотрудники выполнили работу. Конкретная статья и порядок включения суммы в расходы периода, стоимость проекта или создаваемого актива зависят от учетной политики компании.
Отдельные правила устанавливаются для:
- услуг поставщиков;
- налогов и страховых взносов;
- резервов;
- амортизации;
- списания материалов;
- курсовых разниц;
- управленческих корректировок.
ОПиУ в модуле 1cpnl.ru и выбор метода формирования структуры
Наличие документов в базе само по себе не создает корректную структуру управленческого отчета. Результат зависит от принятой методологии, заполнения аналитик и качества исходных данных.
Что такое статьи движения денежных средств (ДДС)
Статьи движения денежных средств используются для классификации фактических поступлений и выплат. При формировании ДДС денежные движения группируются по статьям и показываются в установленной структуре отчета.
Статья ДДС может использоваться для классификации:
Структуру ДДС обычно разделяют по видам деятельности.
Операционная деятельность связана с основной работой бизнеса: оплатами клиентов, расчетами с поставщиками и подрядчиками, зарплатой, арендой и налогами.
Инвестиционная деятельность включает приобретение и реализацию долгосрочных активов, выдачу займов и другие вложения, не относящиеся к основной деятельности компании.
Финансовая деятельность отражает получение и погашение привлеченного финансирования, вклады собственников, дивиденды и другие изменения заемных средств и капитала.
Управленческий ДДС не следует смешивать с регламентированным отчетом о движении денежных средств. Названия отдельных строк могут пересекаться, но назначение, глубина детализации и структура внутреннего отчета определяются управленческими задачами компании.
В 1С: Бухгалтерии статьи движения денежных средств используются в банковских и кассовых операциях. Для расширенного управленческого ДДС могут потребоваться дополнительные группы, аналитические разрезы и правила заполнения.
Посмотреть состав и возможности отчета можно на странице ДДС в модуле P&L.
Статья ДДС может использоваться для классификации:
- оплаты от клиента;
- аванса покупателя;
- возврата денежных средств;
- выплаты поставщику или подрядчику;
- выплаты заработной платы;
- уплаты налогов;
- приобретения долгосрочного актива;
- получения или погашения кредита;
- перевода между счетами компании.
Структуру ДДС обычно разделяют по видам деятельности.
Операционная деятельность связана с основной работой бизнеса: оплатами клиентов, расчетами с поставщиками и подрядчиками, зарплатой, арендой и налогами.
Инвестиционная деятельность включает приобретение и реализацию долгосрочных активов, выдачу займов и другие вложения, не относящиеся к основной деятельности компании.
Финансовая деятельность отражает получение и погашение привлеченного финансирования, вклады собственников, дивиденды и другие изменения заемных средств и капитала.
Управленческий ДДС не следует смешивать с регламентированным отчетом о движении денежных средств. Названия отдельных строк могут пересекаться, но назначение, глубина детализации и структура внутреннего отчета определяются управленческими задачами компании.
В 1С: Бухгалтерии статьи движения денежных средств используются в банковских и кассовых операциях. Для расширенного управленческого ДДС могут потребоваться дополнительные группы, аналитические разрезы и правила заполнения.
Посмотреть состав и возможности отчета можно на странице ДДС в модуле P&L.
На какой вопрос отвечает статья ДДС
Статья ДДС отвечает на вопрос: С чем связано поступление или выбытие денег?
Документ показывает, что произошло технически: например, деньги поступили на расчетный счет. Статья используется для классификации этого движения как оплаты покупателя, получения кредита, возврата ранее выданного компанией займа или внутреннего перевода.
Благодаря статьям можно увидеть:
Документ показывает, что произошло технически: например, деньги поступили на расчетный счет. Статья используется для классификации этого движения как оплаты покупателя, получения кредита, возврата ранее выданного компанией займа или внутреннего перевода.
Благодаря статьям можно увидеть:
- сколько денег поступило от покупателей;
- сколько перечислено поставщикам и подрядчикам;
- какая сумма ушла на налоги;
- сколько направлено на приобретение долгосрочных активов;
- какая часть поступлений связана с заемным финансированием.
Поэтому перечисление подрядчику может попасть в ДДС в марте, а расход по его услугам — в P&L в апреле, когда услуга принята и признана.
Почему не каждое поступление является доходом и не каждая выплата — расходом
Аванс клиента увеличивает остаток денег, но компания еще должна выполнить обязательства. В ДДС появляется поступление от покупателя, а доход в P&L признается позже.
Получение кредита или займа увеличивает деньги и обязательства. Это финансовое поступление, но не доход.
Возврат ранее выданного компанией займа возвращает размещенные средства. Он меняет состав активов, но не формирует выручку.
Погашение основной суммы кредита или займа уменьшает деньги и обязательства, но не признается расходом P&L. Расходами могут быть проценты и банковские комиссии.
Вклад собственника в капитал увеличивает деньги и собственный капитал, но не является выручкой.
Выплата дивидендов представляет собой распределение результата собственникам, а не операционный расход компании.
Оплата долгосрочного актива отражается как инвестиционная выплата. В P&L его стоимость списывается на расходы через амортизацию.
Размещение денег на депозите отражается как отдельное движение, если депозит не относится к денежным эквивалентам.
Перевод между собственными счетами показывает перемещение денег внутри компании, но не создает внешний приток или отток.
Получение кредита или займа увеличивает деньги и обязательства. Это финансовое поступление, но не доход.
Возврат ранее выданного компанией займа возвращает размещенные средства. Он меняет состав активов, но не формирует выручку.
Погашение основной суммы кредита или займа уменьшает деньги и обязательства, но не признается расходом P&L. Расходами могут быть проценты и банковские комиссии.
Вклад собственника в капитал увеличивает деньги и собственный капитал, но не является выручкой.
Выплата дивидендов представляет собой распределение результата собственникам, а не операционный расход компании.
Оплата долгосрочного актива отражается как инвестиционная выплата. В P&L его стоимость списывается на расходы через амортизацию.
Размещение денег на депозите отражается как отдельное движение, если депозит не относится к денежным эквивалентам.
Перевод между собственными счетами показывает перемещение денег внутри компании, но не создает внешний приток или отток.
Движение денег не всегда влияет на прибыль.
Прибыль может измениться без движения денег.
Прибыль может измениться без движения денег.
Структура ДДС в модуле 1cpnl.ru
Чем статьи доходов и расходов отличаются от статей ДДС
Критерий | P&L | ДДС |
Управленческий вопрос | За счет каких доходов и расходов сформирован результат? | Откуда пришли и куда ушли деньги? |
Объект классификации | Признанный доход или расход | Фактическое поступление или выплата |
Момент отражения | По правилам признания | По дате движения денег |
Типовые источники | Реализация, акты, начисления, списания, амортизация | Банковские и кассовые документы |
Примеры | Доход от услуг, услуги подрядчиков, аренда, амортизация | Оплата покупателей, выплаты подрядчикам, налоги, покупка оборудования |
Операции без прямой пары | Амортизация, резервы, начисления без оплаты | Кредиты, займы, вклады собственников, внутренние переводы |
Дополнительные аналитики | Проект, направление, клиент, ЦФО | Проект, договор, ЦФО, счет или кошелек |
Даже одинаковые названия не означают одинаковое отражение.
Например, в P&L и ДДС может использоваться статья с названием «Аренда». В P&L она показывает расход, относящийся к периоду. В ДДС — фактическую выплату арендодателю.
Если квартальная оплата перечислена одной суммой, ДДС покажет ее в день платежа, а в P&L расход будет относиться к соответствующим месяцам.
Связь между отчетами строится через документы, обязательства, оплаты и аналитики, а не через обязательное совпадение дат и сумм.
Отдельные справочники или один
Методологически P&L и ДДС классифицируют разные объекты. Но техническая реализация зависит от используемой системы.
В одной системе могут быть предусмотрены отдельные справочники статей доходов и расходов и статей ДДС. В другой — единый справочник с разными правилами включения данных в отчеты.
В модуле P&L используется единый справочник статей ДДС. При этом структуры ДДС и ОПиУ настраиваются отдельно. Для каждой статьи ОПиУ можно выбрать метод получения данных: начисление, кассовый метод, бюджет или договор. Такой подход позволяет связывать начисления и оплаты в рамках одной статьи, не смешивая правила отражения в двух отчетах.
В модуле P&L используется единый справочник статей.
Структуры ДДС и ОПиУ и правила включения данных настраиваются отдельно.
В одной системе могут быть предусмотрены отдельные справочники статей доходов и расходов и статей ДДС. В другой — единый справочник с разными правилами включения данных в отчеты.
В модуле P&L используется единый справочник статей ДДС. При этом структуры ДДС и ОПиУ настраиваются отдельно. Для каждой статьи ОПиУ можно выбрать метод получения данных: начисление, кассовый метод, бюджет или договор. Такой подход позволяет связывать начисления и оплаты в рамках одной статьи, не смешивая правила отражения в двух отчетах.
В модуле P&L используется единый справочник статей.
Структуры ДДС и ОПиУ и правила включения данных настраиваются отдельно.
Одна хозяйственная ситуация — разные даты и правила
Рассмотрим условный пример компании, оказывающей услуги.
Стоимость проекта — 600 000 ₽. В марте клиент перечисляет аванс 300 000 ₽. В апреле компания завершает работу и подписывает акт на всю сумму. Оставшиеся 300 000 ₽ клиент оплачивает в мае.
Для выполнения проекта компания привлекает подрядчика. В марте ему перечисляют 180 000 ₽, а акт выполненных работ получают в апреле.
В примере доходы и расходы признаются по подписанным актам.
В марте есть движение денег без признанной выручки. В апреле признаются доход и расход без нового движения денег. В мае поступает остаток оплаты, но новый доход уже не возникает.
Стоимость проекта — 600 000 ₽. В марте клиент перечисляет аванс 300 000 ₽. В апреле компания завершает работу и подписывает акт на всю сумму. Оставшиеся 300 000 ₽ клиент оплачивает в мае.
Для выполнения проекта компания привлекает подрядчика. В марте ему перечисляют 180 000 ₽, а акт выполненных работ получают в апреле.
В примере доходы и расходы признаются по подписанным актам.
Событие | P&L | ДДС |
Аванс клиента в марте | Доход еще не признан | Поступление от клиента — 300 000 ₽ |
Оплата подрядчику в марте | Расход еще не признан | Оплата подрядчику — 180 000 ₽ |
Акт клиенту в апреле | Доход от услуг — 600 000 ₽ | Движения денег нет |
Акт подрядчика в апреле | Услуги подрядчика — 180 000 ₽ | Движения денег нет |
Окончательная оплата в мае | Нового дохода нет | Поступление от клиента — 300 000 ₽ |
В марте есть движение денег без признанной выручки. В апреле признаются доход и расход без нового движения денег. В мае поступает остаток оплаты, но новый доход уже не возникает.
Схема отражения выглядит так:
Признанный доход или расход → дата признания → классификация по статье → отражение в P&L
Движение денег → дата поступления или выплаты → классификация по статье → отражение в ДДС
Обе ветки можно дополнительно анализировать по проекту, направлению, организации, ЦФО, клиенту и договору.
Признанный доход или расход → дата признания → классификация по статье → отражение в P&L
Движение денег → дата поступления или выплаты → классификация по статье → отражение в ДДС
Обе ветки можно дополнительно анализировать по проекту, направлению, организации, ЦФО, клиенту и договору.
Как настроить статьи для P&L и ДДС
Шаг 1. Сформулировать управленческие вопросы
Для P&L вопросы могут выглядеть так:
Начинайте не со справочника 1С, а с управленческого вопроса.
Шаг 2. Определить верхний уровень отчетов
Для P&L это могут быть:
Шаг 3. Определить документы и правила заполнения
Для каждой статьи нужно установить:
В 1С:Бухгалтерии статьи ДДС могут заполняться в банковских и кассовых документах. Для управленческой отчетности одного поля часто недостаточно: компании могут понадобиться проекты, направления, договоры и дополнительные правила группировки.
Для P&L вопросы могут выглядеть так:
- какие услуги или продукты создают прибыль;
- сколько стоит выполнение проектов;
- как меняются расходы на персонал;
- какая часть затрат связана с основной деятельностью;
- почему снизилась маржинальность.
- какие источники создают основной приток денег;
- сколько средств уходит на текущую деятельность;
- сколько компания вкладывает в долгосрочные активы;
- как кредиты влияют на остаток;
- какие движения являются внутренними.
Начинайте не со справочника 1С, а с управленческого вопроса.
Шаг 2. Определить верхний уровень отчетов
Для P&L это могут быть:
- доходы от основной деятельности;
- прямые расходы;
- расходы на персонал;
- коммерческие расходы;
- административные расходы;
- финансовые и прочие статьи.
- операционные поступления и выплаты;
- инвестиционные поступления и выплаты;
- финансовые поступления и выплаты;
- внутренние перемещения.
Шаг 3. Определить документы и правила заполнения
Для каждой статьи нужно установить:
- какие документы являются источниками;
- какие реквизиты используются;
- когда признается доход или расход;
- по какому признаку классифицируется платеж;
- какие исключения требуют проверки.
В 1С:Бухгалтерии статьи ДДС могут заполняться в банковских и кассовых документах. Для управленческой отчетности одного поля часто недостаточно: компании могут понадобиться проекты, направления, договоры и дополнительные правила группировки.
Шаг 4. Назначить владельца методологии
Владелец методологии отвечает за:
Специалист по 1С настраивает техническую реализацию, но экономический смысл операций должен быть определен и утвержден до настройки системы.
Шаг 5. Описать паспорт статьи
Для каждого элемента полезно зафиксировать:
Шаг 6. Проверить исключения
Структуру статей и правила отражения необходимо протестировать на:
Владелец методологии отвечает за:
- создание новых статей;
- изменение названий;
- объединение дублей;
- правила применения;
- контроль «Прочих»;
- актуальность структуры.
Специалист по 1С настраивает техническую реализацию, но экономический смысл операций должен быть определен и утвержден до настройки системы.
Шаг 5. Описать паспорт статьи
Для каждого элемента полезно зафиксировать:
- название;
- назначение;
- логическую группу;
- включаемые операции;
- исключения;
- источник данных;
- правило заполнения;
- дополнительные аналитики;
- ответственного.
Шаг 6. Проверить исключения
Структуру статей и правила отражения необходимо протестировать на:
- авансах;
- возвратах;
- кредитах и займах;
- приобретении долгосрочных активов;
- начислении амортизации;
- оплатах за несколько периодов;
- внутренних переводах;
- вкладах собственников;
- дивидендах;
- начислениях без оплаты.
Как выбрать достаточную детализацию
Отдельная статья оправдана, если:
Но «Контекстная реклама проекта А» и «Контекстная реклама проекта Б» обычно не нужны как отдельные статьи. Проект следует хранить в аналитике.
Слишком крупная структура скрывает причины изменений. Строка «Операционные расходы» не объясняет, выросла аренда, зарплата, маркетинг или программное обеспечение.
Чрезмерно подробный справочник пользователи перестают заполнять. Похожие элементы путаются, появляются дубли, а значительная часть операций все равно попадает в «Прочее».
Практическое правило: если две статьи всегда анализируются вместе и не приводят к разным решениям, их можно объединить.
- По ней принимают отдельное управленческое решение.
- Для нее есть надежный источник данных.
- Назначен ответственный за корректность.
- Ее можно стабильно использовать в плане и факте.
Но «Контекстная реклама проекта А» и «Контекстная реклама проекта Б» обычно не нужны как отдельные статьи. Проект следует хранить в аналитике.
Слишком крупная структура скрывает причины изменений. Строка «Операционные расходы» не объясняет, выросла аренда, зарплата, маркетинг или программное обеспечение.
Чрезмерно подробный справочник пользователи перестают заполнять. Похожие элементы путаются, появляются дубли, а значительная часть операций все равно попадает в «Прочее».
Практическое правило: если две статьи всегда анализируются вместе и не приводят к разным решениям, их можно объединить.
Новая статья нужна, если по ней:
— принимают отдельное решение;
— есть надежный источник данных;
— назначен ответственный.
— принимают отдельное решение;
— есть надежный источник данных;
— назначен ответственный.
Где заканчивается статья и начинается аналитика
Статья отвечает за экономическую классификацию показателя:
Один вид расхода — одна статья.
Проекты, договоры, подразделения и ЦФО — отдельные аналитики.
В проектной компании управленческий контур настроили в уже используемой 1С: Бухгалтерии. Доходы и расходы стали относить к контрактам, а проектную аналитику использовать для оценки результата каждого проекта. Компания получила ДДС и ОПиУ в разрезе контрактов без переноса учета в отдельный сервис. Посмотреть кейс проектной компании.
- в P&L — какой вид дохода или расхода признан;
- в ДДС — с чем связано поступление или выбытие денег.
- по какому проекту;
- в каком направлении;
- для какого клиента;
- по какому договору;
- в каком подразделении;
- в зоне ответственности какого ЦФО отражен показатель.
- «Услуги подрядчиков» — статья;
- «Проект внедрения» — проект;
- «Корпоративные клиенты» — направление;
- «ЦФО Производство» — центр финансовой ответственности;
- «Договор № 15» — договор.
Один вид расхода — одна статья.
Проекты, договоры, подразделения и ЦФО — отдельные аналитики.
В проектной компании управленческий контур настроили в уже используемой 1С: Бухгалтерии. Доходы и расходы стали относить к контрактам, а проектную аналитику использовать для оценки результата каждого проекта. Компания получила ДДС и ОПиУ в разрезе контрактов без переноса учета в отдельный сервис. Посмотреть кейс проектной компании.
Сравнение статей P&L и ДДС
Условный пример структуры для компании услуг
P&L | ДДС |
Доходы от основной деятельности → услуги сопровождения | Операционные поступления → оплаты клиентов |
Доходы от основной деятельности → проектные работы | Операционные поступления → авансы клиентов |
Прямые расходы → услуги подрядчиков | Операционные выплаты → оплаты подрядчиков |
Расходы на персонал → проектная команда | Операционные выплаты → выплата зарплаты |
Коммерческие расходы → реклама | Операционные выплаты → оплата рекламы |
Административные расходы → аренда | Операционные выплаты → арендные платежи |
Административные расходы → программное обеспечение | Операционные выплаты → оплата сервисов |
Амортизация долгосрочных активов | Нет выплаты в периоде начисления |
Нет дохода от получения кредита | Финансовые поступления → получение кредита |
Нет расхода при внутреннем переводе | Внутреннее перемещение денежных средств |
Это не универсальная модель. Реальная структура зависит от бизнес-процессов, учетной политики, состава документов и управленческих задач компании.
Типичные ошибки настройки
Одинаковые правила для P&L и ДДС
Компания использует одну и ту же логику для признания доходов и расходов и для классификации платежей. В результате аванс может быть принят за выручку, кредит — за доход, а покупка долгосрочного актива — за расход одного месяца.
Что делать: отдельно определить правила отражения операций в P&L и ДДС, даже если технически используется единый справочник статей.
Слишком крупные статьи
«Доходы», «Расходы» и "Оплата поставщикам" позволяют получить итог, но не объясняют причины изменений.
Что делать: разделить показатели до уровня, на котором руководство принимает разные решения.
Чрезмерная детализация
Отдельные статьи создаются для каждого поставщика, договора и проекта. Пользователи путаются, а справочник заполняется дублями.
Что делать: оставить в статье вид дохода, расхода или платежа, а контрагента, договор и проект вынести в аналитики.
В строительной компании рассматривали несколько уровней проектной детализации — от результата проекта в целом до этапов, материалов и услуг. Выбранный уровень должен был давать руководству нужную информацию, но не делать ежедневную работу сотрудников чрезмерно сложной. Посмотреть кейс строительной компании.
Смешение статьи и проекта
Вместо «Услуг подрядчиков» создаются «Подрядчики проекта А», «Подрядчики проекта Б» и "Подрядчики проекта В".
Что делать: использовать одну статью и отдельный разрез «Проект».
Отсутствие владельца методологии
Разные пользователи создают «Аренду», «Арендные платежи», «Оплату офиса» и "Помещения".
Что делать: назначить владельца, который утверждает структуру, правила и изменения.
Постоянное использование «Прочих»
"Прочие поступления" или «Прочие расходы» постепенно становятся одной из крупнейших строк отчета.
Что делать: установить допустимый порог и регулярно разбирать состав.
Разные названия без описанных правил
В ДДС используется «Оплата услуг», в P&L — «Услуги подрядчиков», но связь между ними нигде не зафиксирована. Разные названия сами по себе не являются ошибкой. Ошибка — отсутствие правила, по которому можно объяснить отражение хозяйственной ситуации в обоих отчетах.
Компания использует одну и ту же логику для признания доходов и расходов и для классификации платежей. В результате аванс может быть принят за выручку, кредит — за доход, а покупка долгосрочного актива — за расход одного месяца.
Что делать: отдельно определить правила отражения операций в P&L и ДДС, даже если технически используется единый справочник статей.
Слишком крупные статьи
«Доходы», «Расходы» и "Оплата поставщикам" позволяют получить итог, но не объясняют причины изменений.
Что делать: разделить показатели до уровня, на котором руководство принимает разные решения.
Чрезмерная детализация
Отдельные статьи создаются для каждого поставщика, договора и проекта. Пользователи путаются, а справочник заполняется дублями.
Что делать: оставить в статье вид дохода, расхода или платежа, а контрагента, договор и проект вынести в аналитики.
В строительной компании рассматривали несколько уровней проектной детализации — от результата проекта в целом до этапов, материалов и услуг. Выбранный уровень должен был давать руководству нужную информацию, но не делать ежедневную работу сотрудников чрезмерно сложной. Посмотреть кейс строительной компании.
Смешение статьи и проекта
Вместо «Услуг подрядчиков» создаются «Подрядчики проекта А», «Подрядчики проекта Б» и "Подрядчики проекта В".
Что делать: использовать одну статью и отдельный разрез «Проект».
Отсутствие владельца методологии
Разные пользователи создают «Аренду», «Арендные платежи», «Оплату офиса» и "Помещения".
Что делать: назначить владельца, который утверждает структуру, правила и изменения.
Постоянное использование «Прочих»
"Прочие поступления" или «Прочие расходы» постепенно становятся одной из крупнейших строк отчета.
Что делать: установить допустимый порог и регулярно разбирать состав.
Разные названия без описанных правил
В ДДС используется «Оплата услуг», в P&L — «Услуги подрядчиков», но связь между ними нигде не зафиксирована. Разные названия сами по себе не являются ошибкой. Ошибка — отсутствие правила, по которому можно объяснить отражение хозяйственной ситуации в обоих отчетах.
Как проверить статьи перед запуском отчетности
Перед запуском проверьте:
- Все регулярные операции можно отнести к конкретным статьям.
- В справочнике нет дублей и почти одинаковых элементов.
- Для P&L и ДДС описаны разные правила отражения.
- Зафиксированы правила для авансов и возвратов.
- Получение кредита не признается доходом.
- Погашение основного долга не признается расходом.
- Покупка долгосрочного актива отделена от амортизации.
- Внутренние переводы исключаются из внешнего денежного потока компании.
- Проекты, контрагенты и ЦФО не зашиты в названия статей.
- Доля «Прочих» контролируется.
- План и факт используют сопоставимую структуру.
- Для каждой статьи определены источник, правило, логическая группа и владелец методологии.
Как статьи настраиваются в модуле P&L
В модуле P&L используется единый справочник статей ДДС. Он позволяет объединять начисления и оплаты в рамках одной статьи и анализировать взаиморасчеты не только по контрагентам, но и по экономическим статьям.
При этом структуры ДДС и ОПиУ настраиваются отдельно.
Для ДДС компания определяет, по каким статьям вести учет и в какие логические группы их включить. Источниками служат банковские и кассовые документы. Статьи и дополнительные параметры можно заполнять в документах, распределять вручную или подставлять по заданным настройкам.
Для ОПиУ компания создает собственную структуру доходов, расходов и расчетных показателей. Для каждой статьи можно выбрать метод получения данных:
Модуль использует данные существующего учета в 1С и помогает классифицировать операции по настроенным статьям и аналитикам. Он не меняет первичные документы. Методология управленческого учета и корректность исходных данных остаются в зоне ответственности компании.
Модуль можно использовать в уже работающей 1С: Бухгалтерии. Возможность внедрения зависит от используемой конфигурации 1С и особенностей учета компании.
Посмотреть возможности отчетов:
При этом структуры ДДС и ОПиУ настраиваются отдельно.
Для ДДС компания определяет, по каким статьям вести учет и в какие логические группы их включить. Источниками служат банковские и кассовые документы. Статьи и дополнительные параметры можно заполнять в документах, распределять вручную или подставлять по заданным настройкам.
Для ОПиУ компания создает собственную структуру доходов, расходов и расчетных показателей. Для каждой статьи можно выбрать метод получения данных:
- начисление — по бухгалтерским документам;
- кассовый метод — по банковским и кассовым операциям;
- бюджет — по данным управленческого бюджета;
- договор — по данным договоров.
Модуль использует данные существующего учета в 1С и помогает классифицировать операции по настроенным статьям и аналитикам. Он не меняет первичные документы. Методология управленческого учета и корректность исходных данных остаются в зоне ответственности компании.
Модуль можно использовать в уже работающей 1С: Бухгалтерии. Возможность внедрения зависит от используемой конфигурации 1С и особенностей учета компании.
Посмотреть возможности отчетов:
Частые вопросы
Можно ли использовать один справочник для P&L и ДДС?
Можно, если система позволяет отдельно настраивать структуры отчетов и способы получения данных.
Именно такой подход используется в модуле P&L: справочник статей единый, но структуры ДДС и ОПиУ и методы получения данных настраиваются отдельно.
Использование единого справочника не означает, что доходы, расходы и платежи отражаются одинаково.
Должна ли каждой статье расхода соответствовать статья ДДС?
Нет. Расход может признаваться без выплаты в том же периоде. Например, амортизация влияет на P&L, но не создает текущего платежа. И наоборот, аванс подрядчику отражается в ДДС до признания расхода.
Куда относить аванс покупателя?
В ДДС аванс отражается как поступление от клиента. В P&L доход признается после выполнения обязательств в соответствии с учетной политикой.
Куда относить получение и погашение кредита?
Получение кредита — финансовое поступление в ДДС. Погашение основного долга — финансовая выплата. Эти операции не признаются доходом или расходом P&L. Проценты и комиссии могут отражаться как финансовые расходы.
Как отражать покупку оборудования?
Если оборудование учитывается как долгосрочный актив, оплата отражается в ДДС как инвестиционная выплата. В P&L его стоимость списывается на расходы через амортизацию.
Нужна ли отдельная статья для каждого проекта?
Обычно нет. Проект является аналитическим разрезом. Статья должна описывать вид дохода, расхода, поступления или выплаты.
Можно ли настроить статьи ДДС в 1С: Бухгалтерии?
В 1С: Бухгалтерии статьи движения денежных средств используются для классификации банковских и кассовых операций. Возможность построить дополнительный управленческий ДДС, собственную структуру и расширенные аналитики зависит от редакции базы и используемого решения.
Чем статья отличается от ЦФО и направления?
Статья показывает вид дохода, расхода, поступления или выплаты. Направление показывает часть бизнеса, в которой возник показатель. ЦФО определяет зону ответственности.
Можно, если система позволяет отдельно настраивать структуры отчетов и способы получения данных.
Именно такой подход используется в модуле P&L: справочник статей единый, но структуры ДДС и ОПиУ и методы получения данных настраиваются отдельно.
Использование единого справочника не означает, что доходы, расходы и платежи отражаются одинаково.
Должна ли каждой статье расхода соответствовать статья ДДС?
Нет. Расход может признаваться без выплаты в том же периоде. Например, амортизация влияет на P&L, но не создает текущего платежа. И наоборот, аванс подрядчику отражается в ДДС до признания расхода.
Куда относить аванс покупателя?
В ДДС аванс отражается как поступление от клиента. В P&L доход признается после выполнения обязательств в соответствии с учетной политикой.
Куда относить получение и погашение кредита?
Получение кредита — финансовое поступление в ДДС. Погашение основного долга — финансовая выплата. Эти операции не признаются доходом или расходом P&L. Проценты и комиссии могут отражаться как финансовые расходы.
Как отражать покупку оборудования?
Если оборудование учитывается как долгосрочный актив, оплата отражается в ДДС как инвестиционная выплата. В P&L его стоимость списывается на расходы через амортизацию.
Нужна ли отдельная статья для каждого проекта?
Обычно нет. Проект является аналитическим разрезом. Статья должна описывать вид дохода, расхода, поступления или выплаты.
Можно ли настроить статьи ДДС в 1С: Бухгалтерии?
В 1С: Бухгалтерии статьи движения денежных средств используются для классификации банковских и кассовых операций. Возможность построить дополнительный управленческий ДДС, собственную структуру и расширенные аналитики зависит от редакции базы и используемого решения.
Чем статья отличается от ЦФО и направления?
Статья показывает вид дохода, расхода, поступления или выплаты. Направление показывает часть бизнеса, в которой возник показатель. ЦФО определяет зону ответственности.
Вывод
Признанные доходы и расходы формируют финансовый результат, а статьи используются для их классификации по строкам P&L.
Отчет ДДС обобщает фактические поступления и выплаты и показывает их структуру по статьям движения денежных средств.
Методологически P&L и ДДС работают с разными объектами, но технически статьи могут храниться как в отдельных справочниках, так и в едином. В модуле P&L используется единый справочник, а структуры отчетов и методы получения данных настраиваются отдельно.
Проекты, направления, клиенты, договоры и ЦФО используются как дополнительные аналитические разрезы.
Такая логика помогает не принять аванс за выручку, кредит — за доход, приобретение долгосрочного актива — за расход одного месяца, а внутренний перевод — за внешний денежный поток.
Начинать настройку нужно с управленческих вопросов и учетной политики. Затем определяются документы, правила заполнения, структура групп, аналитики и владелец методологии. Только после этого в 1С настраиваются статьи, структуры отчетов, методы получения данных и аналитические разрезы.
Посмотрите, как статьи, правила и финансовые аналитики настраиваются в модуле P&L внутри 1С.
Модуль использует данные существующего учета и помогает выстроить управленческий контур без изменения первичных документов.
Отчет ДДС обобщает фактические поступления и выплаты и показывает их структуру по статьям движения денежных средств.
Методологически P&L и ДДС работают с разными объектами, но технически статьи могут храниться как в отдельных справочниках, так и в едином. В модуле P&L используется единый справочник, а структуры отчетов и методы получения данных настраиваются отдельно.
Проекты, направления, клиенты, договоры и ЦФО используются как дополнительные аналитические разрезы.
Такая логика помогает не принять аванс за выручку, кредит — за доход, приобретение долгосрочного актива — за расход одного месяца, а внутренний перевод — за внешний денежный поток.
Начинать настройку нужно с управленческих вопросов и учетной политики. Затем определяются документы, правила заполнения, структура групп, аналитики и владелец методологии. Только после этого в 1С настраиваются статьи, структуры отчетов, методы получения данных и аналитические разрезы.
Посмотрите, как статьи, правила и финансовые аналитики настраиваются в модуле P&L внутри 1С.
Модуль использует данные существующего учета и помогает выстроить управленческий контур без изменения первичных документов.
Чек-лист: как оформить счет-фактуру без ошибок
До создания документа
Проверьте основание, организацию, контрагента, договор, номенклатуру, ставку НДС, дату операции и счета расчетов.
Перед проведением
Проверьте номер, дату, сумму, НДС, вид операции, способ выставления, реквизиты сторон и связь с основанием.
После проведения
Проверьте регистрацию счета-фактуры, книгу продаж или покупок, статус ЭДО и наличие дублей. При необходимости посмотрите движения документа и регистры НДС, если есть доступ.
После исправлений
Проверьте последовательность документов. Если меняли реализацию, поступление, платеж или корректировку, может потребоваться перепроведение связанных операций.
Перед декларацией по НДС
Сформируйте книги, проверьте авансы, корректировки, исправления, дубли и расхождения по периодам. Используйте стандартные проверки учета НДС, если они предусмотрены конфигурацией.
Проверьте основание, организацию, контрагента, договор, номенклатуру, ставку НДС, дату операции и счета расчетов.
Перед проведением
Проверьте номер, дату, сумму, НДС, вид операции, способ выставления, реквизиты сторон и связь с основанием.
После проведения
Проверьте регистрацию счета-фактуры, книгу продаж или покупок, статус ЭДО и наличие дублей. При необходимости посмотрите движения документа и регистры НДС, если есть доступ.
После исправлений
Проверьте последовательность документов. Если меняли реализацию, поступление, платеж или корректировку, может потребоваться перепроведение связанных операций.
Перед декларацией по НДС
Сформируйте книги, проверьте авансы, корректировки, исправления, дубли и расхождения по периодам. Используйте стандартные проверки учета НДС, если они предусмотрены конфигурацией.
Что посмотреть дальше?
Если классификаторы уже созданы, следующий шаг зависит от задачи:
— как читать отчет о прибылях и убытках, если нужно анализировать экономический результат;
— как находить ошибки в ДДС, если платежи распределяются по слишком крупным или спорным статьям;
— как отделить статьи от проектов и направлений если справочник начал разрастаться из-за аналитических разрезов.
Если классификаторы уже созданы, следующий шаг зависит от задачи:
— как читать отчет о прибылях и убытках, если нужно анализировать экономический результат;
— как находить ошибки в ДДС, если платежи распределяются по слишком крупным или спорным статьям;
— как отделить статьи от проектов и направлений если справочник начал разрастаться из-за аналитических разрезов.
Запишитесь на консультацию
Наш менеджер свяжется с вами и подберет удобное время консультаци
Нажимая на кнопку отправить, вы соглашаетесь с обработкой ваших персональных данных
Попробовать бесплатно
Поздравляем! Программный продукт P&L для 1C:Предприятия 8 подходит для решения ваших задач!
Оставьте свои данные, что бы мы подготовили для вас демонстрационную базу и рассчитали стоимость внедрения
Оставьте свои данные, что бы мы подготовили для вас демонстрационную базу и рассчитали стоимость внедрения